為了加強財務管理，提高資金的使用效益和管理水平，規范財務管理工作，根據《中華人民共和國會計法》、《基金會管理條例》、《民間非營利組織會計制度》和《內部控制規范》等國家有關法律、法規，制定本條例。

第一章  總 則 

第一條 基金會財務管理的原則是：認真執行國家有關法律、法規和相關財務制度，堅持信息公開化、管理透明化，制度管理人人平等的原則；正確運用捐贈資金和財產；在保證資金安全的前提下努力保證資金增值，支持公益事業的發展以及機構的正常運轉。

第二條 財務管理的主要任務是：根據事業發展的需要，合理編制年度收支預算，如實反映基金會財務狀況，建立健全財務制度，加強經濟核算，提高資金增值效益，對發生的所有財務活動進行管理、控制和監督。

第二章 財務人員管理

第三條 按照《會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規則》、《會計基礎工作規范》和《會計檔案管理辦法》的規定以及工作需要，基金會配備專職財會人員（會計二名、出納一名），財會人員上崗必須持有會計證。

第四條 建立健全財會人員崗位責任制，做到崗位明確，以崗定責，權責分明。

第五條 出納人員崗位職責

（一）做好現金的日常管理及收付工作，保證現金收付的正確性和合法性。

（二）每天工作日結束前，及時盤點庫存現金并與有關報表和憑證進行核對，做到賬實、賬表、賬證、賬賬相符。

（三）嚴格執行現金管理制度和結算制度，根據基金會規定的費用報銷和收付款審批手續，辦理現金及銀行結算業務。 對于重大項目開支，必須通過理事長辦公會和監事會審批簽章，方可辦理。

（四）配合相關的會計人員做好每月的報稅和工資的發放工作；做到及時準確，不得無故延誤。

（五）負責銀行賬戶的日常結算，協同募捐合作部做好每筆捐款收入公示，銀行存款日記賬的記錄，并做到日清月結。

（六）及時清理賬目，督促因公借款人員及時報賬，杜絕個人長期欠款。

（七）保管好現金、各種印章、空白支票、空白收據，嚴格票據管理，收據領用要登記，收回要銷號。對于現金，要確保其安全和完整無缺。保險箱密碼要保密，保管好鑰匙，不得轉交他人。

（八）嚴格遵守現金管理制度，不坐支，不挪用，不得用白條抵頂庫存現金，保持現金實存與現金賬面一致。

（九）負責按照收支計劃，分清資金來源，有計劃地領取和支付現金。

（十）根據規定和協議，作好應收款工作，定期向分管領導匯報資金的往來及使用情況。

（十一）及時準確按照記賬憑證逐筆登記記賬，月末與會計核對現金、銀行存款余額，并定期與會計人員傳遞各種完整的原始憑證。

（十二）根據工作需要，及時提供各種資金報表。

第六條  會計人員的崗位職責

（一）掌握會計制度和有關法規、費用開支范圍和標準，分清資金來源渠道，?？顚Ｓ?，杜絕資金挪用、專項款被擠占現象的發生。

（二）按照會計制度，填制記賬憑證，做好記賬、算賬、結賬、報賬工作。 做到憑證合法、手續完備、賬目健全、數字準確、定期對賬 （包括核對現金實有數）。并及時記賬，按時結賬，如期報賬。

（三）遵守和維護財經紀律，執行財務制度，實行會計監督，負責會計稽核。對違反財務制度的收支應及時催促退回、不予辦理，并積極做好維護財經紀律的宣傳工作。

（四）負責各種明細賬的核算，計提各類應交稅金，辦理納稅工作。計提各項固定資產折舊及攤銷費用。

（五） 及時整理，裝訂會計憑證，保管好憑證、賬簿，報表等檔案質料，按期歸檔。

第七條 財會人員調動手續

（一）財會人員工作調動，必須按《會計法》、《會計人員工作規則》的規定辦理移交手續，并履行監交。財會人員辦理交接手續，必須按以下程序做好有關工作：

（二）由財務負責人正式通知擬調動的財會人員，在規定期限內做好移交準備，包括：

1.已經受理的經濟業務尚未填制會計憑證的應填制完畢；

2.尚未登記的賬目應登記完畢，并在最后一筆金額后加蓋印章；

3.整理待移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料；

4.編制移交清冊，列明應該移交的憑證、賬表、印章、現金、支票登記簿以及其他有關臺賬、文件、資料和其他物品；

5.由綜合管理部負責人或指定專人作為收方，并指定監交人進行監交。移交文件由交方和收方、監方共同簽字。

6.由綜合管理部負責人牽頭，就最后一次基金會財務報表進行解釋與清對，核查清楚所有管理的財務資料，并對移交文件進行確認。

7.財會人員應當自覺遵守職業道德，懂法守法；加強對會計業務的學習和培訓，提高業務素質。

第三章 會計科目與核算方法

第八條 會計科目的設置：根據《民間非營利組織會計制度》的要求，并結合基金會的實際情況，編制會計科目。

第九條 財務核算方法：

（一）會計核算必須根據實際發生的經濟業務事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報表。

（二）對下列經濟業務事項，應當辦理會計手續，進行會計核算：

1.款項和有價證券的收付；

2.財務的收付、增減和使用；

3.債權、債務的發生和結算；

4.資本、基金的增減；

5.收入、支出、費用、成本的計算；

6.財務成果的計算和處理；

7.需進行會計核算的其他事項。

第十條 收入與費用支出的核算與結轉：按照《民間非營利組織會計制度》相關規定，期末將本期發生的各項收入和費用結轉至凈資產項下的非限定性凈資產和限定性資產。收入和支出結轉后的凈額即為當期損益凈值。

第四章 會計基礎工作

第十一條 原始憑證：是在一切經濟業務發生或完成時填寫，用以進行會計核算的重要資料。對每一項經濟業務進行會計核算都必須取得原始憑證。對原始憑證的基本要求是：真實可靠，填制及時，內容完整，填寫清楚，連續編號，并蓋章齊全，具有合法性與完整性。具體要求如下：

（一）原始憑證必須符合規范。從機構取得的原始憑證必須蓋有填制單位的財務或業務專用章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員簽名或蓋章；自制憑證要統一格式，統一填制方法和明確使用要求。

（二）原始憑證（如發票）必須填寫清楚必要信息。應包括：購物物品名稱、型號等內容；所購物品的數量；價格；金額總數。

（三）對無章、無稽核、數字不真實、內容不完整、字跡不清楚、大小寫不符、偽造、涂改的原始憑證不得接收和報銷。

（四）原始憑證不得外借，如遇特殊情況，須經分管財務領導批準后，提供復印件。

（五）財務人員必須認真審核原始憑證的真實性、合法性、完整性和正確性。

第十二條 記賬憑證：是登記賬簿的基礎。為保證會計賬簿能夠真實地反映經濟業務活動的本來面貌，最終確保會計資料真實完整，記賬憑證必須統一格式，以原始憑證為依據。填制憑證必須符合會計制度要求，要連續編號，記錄明確，會計科目運用準確，摘要簡明，附件數量完整，文字清晰，對應關系清楚，數字內容與原始憑證一致。

第十三條 賬簿設置：按照會計制度設置總賬、明細賬、日記賬和必要的備查賬，并按規定啟用、登記、結賬。登記賬簿要及時，結賬要規范?，F金賬要做到日清月結，錢賬相符，庫存不得超限額，無白條頂賬。銀行存款及已簽發的支票和未達賬款，要及時清理，總賬與明細賬相符。定期將會計賬簿與實物、款項及有關資料相互核對。

第十四條 財務報表：是反映一定時期財務狀況和經營成果的書面文件。

（一）財務報表要做到數據真實，內容完整，計算準確， 編報及時，賬表相符，稽核關系吻合。

（二）財務報表中的各項內容，要按照《民間非營利組織會計制度》的要求，編制月報表和年報表。

（三）財務報表包括主表三張：（1）資產負債表；（2）業務活動表（業務活動支出明細表及有關情況說明）；（3）現金流量表。

（四）月報表應于次月15日內完成，年度財務會計報告應于次年90日內制作，按照上級主管單位的要求進行年度審計。

（五）財務分析：財務分析是財務管理的重要組成部分，應對經營狀況和經營成果進行總結、評價和考核，通過財務分析，促進增收節支，充分發揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經濟效益的比較，為領導或有關部門提供決策依據。

第十五條 綜合管理部按月統計當月各類收入、各類費用支出和撥款情況，并向有關領導提交資產負債表、業務活動表等財務報表。

第十六條 電算化管理：會計電算化硬體設備是指專用于會計電算化的微機及其配套設備，包括工作站點、網線、印表機等。會計電算化硬件設備應由專門人員統一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應經財務負責人的批準，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。

第五章 財務紀律

第十七條 財務人員對不合理、不真實、不完整的原始憑證和違反國家財務制度規定的收支，應按《會計法》和國家有關規定辦理。

第十八條 財務人員要遵守財務工作紀律、有良好的職業道德，無違法違紀行為，不貪污索賄，無嚴重失盜現象。

第十九條 按照國家有關規定及時、足額上繳稅金和其他款項，無截留拖欠現象。

第二十條 接受審計、財政、稅務機關依法進行的監督和檢查，并積極配合工作。

第二十一條 本制度自通過之日起施行。